Углубление мировых интеграционных процессов в современных экономических системах является причиной возрастания роли коммерческих банков в обеспечении оборота валютных ресурсов и определяет необходимость для формирования эффективных механизмов участия коммерческих банков в операциях на валютном рынке.
Современный валютный рынок стал сложной и динамичной экономической системой, функционирующей в рамках всего мирового хозяйства. Валютный рынок представляет собой устойчивую систему экономических и организационных отношений по операциям купли-продажи иностранных валют и платежных документов в иностранных валютах. В ходе развития и совершенствования валютного рынка тоже самое происходило и с валютными операциями, появлялись новые их виды, улучшалась техника их проведения.
Большинство банков стали иметь прямые корреспондентские отношения с иностранными банками. За весьма небольшой промежуток времени были подготовлены специалисты банков практически по всем видам валютных операций. Также достаточно быстро стала развиваться в нашей стране система торговли валютой.
Банки являются естественным посредником между спросом и предложением иностранной валюты. У валютного отдела банка основной задачей является обеспечение клиентам возможности конвертировать активы и капиталы из одной валюты в другую. Банки осуществляют свою деятельность на валютном рынке путем проведения валютных операций. Валютные операции, в свою очередь, имеют очень разветвленную классификацию.
Международная торговля требует появления и развития срочных сделок с иностранной валютой, потому что при совершении валютной операции возникает необходимость застраховаться от валютного риска (риска изменения курса валюты). Деятельность банков в этой области имеет тенденцию к установлению единого диапазона цены на конкретную валюту во всех мировых финансовых центрах.
Тема курсовой работы очень актуальна, так как в нашей стране валютные операции тоже стали одними из основных операций коммерческого банка. В связи с этим, вопросы, связанные с изучением их сущности и техники проведения приобрели большое теоретическое и практическое значение. Связано это с необходимостью дальнейшего развития внешнеэкономической деятельности нашей страны. Знание техники проведения валютных операций на рынке позволяет банкам и участникам внешнеторговых сделок застраховаться от валютных рисков, избежать необоснованных потерь иностранной валюты, получать дополнительную прибыль.
Цель курсовой работы состоит в изучении валютных операций коммерческого банка и их видов.
Задачи курсовой работы:
Изучить понятие и классификацию валютных операций
Рассмотреть валютные риски и методы их регулирования
Рассмотреть перспективы развития валютных операций
1 КОММЕРЧЕСКИЙ БАНК КАК СУБЪЕКТ ВАЛЮТНОГО РЫНКА
1.1 Понятие и классификация валютных операций коммерческого банка
Коммерческие банки на сегодняшний день выполняют множество операций. Они могут быть активными и пассивными. Также коммерческие банки выполняют операции, которые нельзя отнести к активным или пассивным, их относят к прочим операциям или, как ещё называют, посредническим, к ним относятся: вексельные, фондовые, расчетные, кассовые, товарно-комиссионные, операции с драгоценными металлами и валютные операции.
Рассмотрим подробнее валютные операции. Валютные операции занимают одно из самых важных мест в деятельности коммерческих банков и являются источником значительных доходов.
Валютные операции – это ряд последовательных действий по оформлению и оплате документов и сделок, номинированных в иностранной валюте. Они могут охватывать все виды операций кредитной организации.
В соответствии с законом от 10.12.2003 №177-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» ( с изменениями на 3 июля 2016 года) , к валютным операциям относятся:
а) приобретение резидентом у резидента и отчуждение резидентом в пользу резидента валютных ценностей на законных основаниях, а также использование валютных ценностей в качестве средства платежа;
б) приобретение резидентом у нерезидента либо нерезидентом у резидента и отчуждение резидентом в пользу нерезидента либо нерезидентом в пользу резидента валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг на законных основаниях, а также использование валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг в качестве средства платежа;
в) приобретение нерезидентом у нерезидента и отчуждение нерезидентом в пользу нерезидента валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг на законных основаниях, а также использование валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг в качестве средства платежа;
г) ввоз в Российскую Федерацию и вывоз из Российской Федерации валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг;
д) перевод иностранной валюты, валюты Российской Федерации, внутренних и внешних ценных бумаг со счета, открытого за пределами территории Российской Федерации, на счет того же лица, открытый на территории Российской Федерации, и со счета, открытого на территории Российской Федерации, на счет того же лица, открытый за пределами территории Российской Федерации;
е) перевод нерезидентом валюты Российской Федерации, внутренних и внешних ценных бумаг со счета (с раздела счета), открытого на территории Российской Федерации, на счет (раздел счета) того же лица, открытый на территории Российской Федерации;
ж) перевод валюты Российской Федерации со счета резидента, открытого за пределами территории Российской Федерации, на счет другого резидента, открытый на территории Российской Федерации, и со счета резидента, открытого на территории Российской Федерации, на счет другого резидента, открытый за пределами территории Российской Федерации; (Подпункт дополнительно включен с 14 июля 2013 года Федеральным законом от 2 июля 2013 года N 155-ФЗ)
з) перевод валюты Российской Федерации со счета резидента, открытого за пределами территории Российской Федерации, на счет другого резидента, открытый за пределами территории Российской Федерации; (Подпункт дополнительно включен с 14 июля 2013 года Федеральным законом от 2 июля 2013 года N 155-ФЗ)
и) перевод валюты Российской Федерации со счета резидента, открытого за пределами территории Российской Федерации, на счет того же резидента, открытый за пределами территории Российской Федерации; (Подпункт дополнительно включен с 14 июля 2013 года Федеральным законом от 2 июля 2013 года N 155-ФЗ).
Валютных операций классифицируются по различным критериям.
По срокам исполнения:
1) текущие валютные операции:
переводы иностранной валюты при расчетах по экспорту/импорту товаров, работ и услуг;
расчеты, связанные с кредитованием экспортно-импортных операций на срок не более 180 дней;
получение и предоставление финансовых кредитов на срок не более 180 дней;
переводы процентов, заработной платы, дивидендов и других доходов, связанных с движением капитала;
2) валютные операции связанные с движением капитала:
прямые инвестиции;
портфельные инвестиции;
кредиты на срок более 180 дней;
переводы в оплату прав собственности на недвижимость;
все иные операции с валютой, не относящиеся к текущим операциям;
3) кассовые операции и срочные сделки, включающие следующие виды сделок покупки-продажи валюты:
today – сделка, расчет по которой производится в день её заключения;
overnight – расчет производится на следующий день ( в течение суток);
tomorrow – расчет осуществляется на следующий рабочий день после дня заключения сделки;
spot – обмен валют (доставка валюты) осуществляется на второй рабочий день после дня заключения сделки;
срочные сделки покупки-продажи валюты (forward exchange contract) – на покупку-продажу иностранной валюты на какой-то оговоренный день в будущем;
4) валютные операции, осуществляемые нерезидентами и резидентами.
По целевому назначению валютные операции делятся на:
1) операции проводимые по поручению клиентов:
открытие и ведение валютных счетов;
выполнение операций по международным расчетам, связанным с экспортом/импортом товаров и услуг;
выполнение неторговых операций за комиссию;
2) операции проводимые за свой счет и от своего имени:
купля-продажа иностранной валюты на внутреннем рынке;
кредитные операции;
гарантийные операции;
открытие и ведение корреспондентских счетов в банках других стран.
По характеру проводимых операций и порядку их учета выделяют:
1) активные операции:
кредитование участников внешнеэкономической деятельности;
предоставление кредитов банкам (резидентам и нерезидентам);
конверсионные сделки на валютном рынке (Конверсионные операции – сделки агентов валютного рынка по обмену оговоренных денежных сумм в одной валюте на другую по согласованному курсу на определенную дату);
арбитражные сделки ( осуществляются с разными финансовыми инструментами, основаны на разнице в котировках на международных и национальных валютных рынках);
операции с наличной иностранной валютой;
2) пассивные операции:
ведение текущих счетов в иностранной валюте;
привлечение валютных депозитов;
кредиты, полученные у банков резидентов и нерезидентов;
выпуск обязательств в иностранной валюте ( векселя, еврооблигации и т.п).
Также, выделяют валютные операции по масштабу: крупные и мелкие. Крупные валютные операции регламентируются законодательством (в этом случае устанавливаются лимиты по открытым валютным операциям, такие как лимит вывоза наличной валюты за рубеж, лимит перевода и т.д.).
По форме отличают наличные (валютно-обменные операции и наличные сделки spot) и безналичные (все остальные валютные операции).
По валютным рискам выделяют:
Валютные операции с высоким риском – те операции, которые связаны с движением капитала, торговые, кредитные и по погашению дебиторской задолженности.
К валютным операциям со средним риском относят гарантийные операции и кредитные с резервированием.
Низким риском обладают неторговые операции по привлечению депозитов и вкладов, ведению счетов в иностранной валюте и расчетные операции.
Чаще всего, для получения прибыли при изменении валютного курса банк устанавливает валютную позицию за свой счет. При ожидании роста курса валюты открывается длинная позиция, а при ожидании снижения – короткая.
Учет валютных операций в аналитическом учете приводится в двух валютах: в валюте счета – в иностранной валюте и в рублях по официальному курсу Банка России.
1.2 Регулирование и контроль валютных операций коммерческого банка
С целью обеспечения валютного обслуживания российских и иностранных граждан банками организуются обменные пункты – места для совершения банком валютно-обменных операций с соблюдением требований Центрального банка. В них совершаются операции, такие как:
• покупка и продажа наличной иностранной валюты, платежных документов в иностранной валюте, а также продажа и оплата платежных документов в иностранной валюте за иностранную валюту;
• прием для направления на инкассо наличной иностранной валюты и платежных документов в иностранной валюте;
• прием на экспертизу денежных знаков иностранных государств и платежных документов в иностранной валюте, подлинность которых вызывает сомнение;
• выдача наличной иностранной валюты по кредитным и дебетным картам, а также прием наличной иностранной валюты для зачисления на счета физических лиц в банках, служащие для расчетов по кредитным и дебетным картам;
• обмен (конверсия) наличной иностранной валюты одного иностранного государства на наличную иностранную валюту другого иностранного государства;
• размен платежного денежного знака иностранного государства на платежные денежные знаки того же иностранного государства;
• замена неплатежного денежного знака иностранного государства на платежный денежный знак того же иностранного государства;
• покупка неплатежных денежных знаков иностранных государств за национальную валюту.
Деятельность обменных пунктов коммерческих банков предназначена для рекламы банка, привлечения клиентов в банк и обеспечения дохода коммерческому банку.
Банк должен иметь лицензию на проведение валютных операций. Контроль за валютными операциями осуществляется со стороны Центрального банка, который накладывает ограничения на объем привлекаемых кредитов из-за границы, устанавливает размеры максимального валютного и процентного рисков, определяет порядок обращения иностранной валюты, вводит для коммерческих банков единые формы учета, отчетности, документации и статистики валютных операций. Для этого существует валютное регулирование.
Валютное регулирование – деятельность государства, направленная на регламентирование расчетов и порядка совершения сделок с валютными ценностями. Валютное регулирование необходимо для минимизации валютных рисков банка. По мере углубления кризисных явлений наблюдается тенденция расширения сферы валютного регулирования. Валютное регулирование по большей части является нормативным: осуществляется путем заключения международных валютных соглашений и издания нормативных актов.
Основой валютного регулирования является Федеральный закон "О валютном регулировании и валютном контроле" от 10.12.2003 N 173-ФЗ. Существуют также определенные валютные ограничения – законодательное или административное запрещение, лимитирование и регламентация операций резидентов и нерезидентов с валютой и другими валютными ценностями.
Валютные ограничения представляют собой одну из форм валютной политики, закреплены валютным законодательством страны, служит объектом межгосударственного регулирования, преимущественно через международный валютный фонд.
Основными принципами валютного регулирования и валютного контроля в Российской Федерации являются:
приоритет экономических мер в реализации государственной политики в области валютного регулирования
исключение неоправданного вмешательства государства и его органов в валютные операции резидентов и нерезидентов
единство внешней и внутренней политики Российской Федерации
единство системы валютного регулирования и валютного контроля
обеспечение государством защиты прав и экономических интересов резидентов и нерезидентов при осуществлении валютных операций.
Органами валютного регулирования в Российской Федерации являются Правительство РФ и Банк России. Согласно действующему законодательству на территории Российской Федерации, все валютные операции должны осуществляться только через Банк России или уполномоченные банки – банки и иные кредитные учреждения, получившие лицензии Банка России на проведение валютных операций. Для исполнения валютного законодательства при совершении валютных операций существует валютный контроль. Выделяют основные направления валютного контроля:
определение соответствия проводимых валютных операций действующему законодательству и наличие необходимых для них лицензий и разрешений
проверка выполнения резидентами обязательств в иностранной валюте перед государством, а также обязательств по продаже иностранной валюты на внутреннем валютном рынке РФ
проверка обоснованности платежей в иностранной валюте
проверка полноты и объективности учета и отчетности по валютным операциям, а также по операциям нерезидентов в валюте РФ
Основным органом валютного контроля в Российской Федерации является Банк России, который:
определяет сферу и порядок обращения в Российской Федерации иностранной валюты и ценных бумаг в иностранной валюте;
издает нормативные акты, обязательные к исполнению резидентами и нерезидентами;
проводит все виды валютных операций;
устанавливает правила проведения резидентами и нерезидентами в Российской Федерации операций с иностранной валютой и ценными бумагами в иностранной валюте, а также правила проведения нерезидентами в Российской Федерации операций с валютой Российской Федерации;
устанавливает общие правила выдачи лицензий банкам и иным кредитным учреждениям на осуществление валютных операций и выдает такие лицензии;
устанавливает единые формы учета, отчетности, документации и статистики валютных операций, в том числе уполномоченным банкам, а также порядок и сроки их предоставления.
Деятельность федеральных органов исполнительной власти в области валютного контроля согласовывает Правительство РФ и обеспечивает взаимодействие с Центральным банком Российской Федерации. Валютные операции резидентов и нерезидентов, не являющихся кредитными организациями и валютными биржами, контролируют федеральные органы исполнительной власти, такие как:
Федеральная таможенная служба (валютный контроль операций, связанных с перемещением товаров и транспортных средств через таможенную границу).
Федеральная служба финансово-бюджетного надзора (Росфиннадзор) (контролирует валютные операции резидентов и нерезидентов, кроме кредитных организаций и валютных бирж).
Также агентами валютного контроля служат уполномоченные банки, территориальные органы ФТС и Росфиннадзора.
Основные права и обязанности органов и агентов валютного контроля и их должностных лиц отражаются в Федеральном законе от 10.12.2003 N 173-ФЗ (ред. от 03.07.2016) "О валютном регулировании и валютном контроле" в статье 23.
Рассмотри некоторые из них.
1. Органы и агенты валютного контроля и их должностные лица в пределах своей компетенции и в соответствии с законодательством Российской Федерации имеют право:
1) проводить проверки соблюдения резидентами и нерезидентами актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования;
2) проводить проверки полноты и достоверности учета и отчетности по валютным операциям резидентов и нерезидентов;
3) запрашивать и получать документы и информацию, которые связаны с проведением валютных операций, открытием и ведением счетов. Обязательный срок для представления документов по запросам органов и агентов валютного контроля не может составлять менее семи рабочих дней со дня подачи запроса.
